Como as demonstrações ainda não foram elaboradas e nem assinadas, você, contador responsável na empresa Sol e Mar, resolveu fazer novamente todo o processo de escrituração.

MAPA – CCONT – CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA – 52/2023

Olá, acadêmico(a) de Ciências Contábeis.

Chegou o momento de explorar de forma prática os conteúdos aprendidos na disciplina de Contabilidade Intermediária!

Para isso, a atividade proposta corresponde ao MAPA (Material de Avaliação Prática de Aprendizagem). O objetivo desta atividade é que você se sinta imerso em um processo contábil, desde a contabilização até a elaboração das demonstrações contábeis. Vamos lá?!

PROCESSO CONTÁBIL

Considere que você é o Contador responsável no departamento contábil da empresa Sol e Mar Ltda., uma empresa comercial de moda praia, especializada na revenda de biquínis. A empresa foi constituída e iniciou seu funcionamento no mês de Janeiro de 2023, sendo que somente agora, em março, foram contratados auxiliares contábeis para compor o departamento junto com você. Sabe-se que estes auxiliares ainda não tinham experiência prática, portanto ao final da escrituração contábil referente às movimentações do mês, você decidiu conferir se estava tudo certo e infelizmente você notou que alguns fatos foram escriturados de forma incorreta.

Vários são os erros que podem ser observados em uma escrituração. Entre eles podemos destacar: valores lançados de forma incorreta, lançamentos em contas incorretas, lançamentos em duplicidade de valor, e até mesmo erros na redação dos históricos dos lançamentos. Esses erros afetam os relatórios fundamentais para o funcionamento de uma empresa, além de prejudicar o balanço patrimonial e demonstração de resultados.

Como você pode perceber, uma contabilidade feita de forma correta é indispensável para o sucesso de uma empresa. A importância das demonstrações contábeis vai além do cumprimento de exigências fiscais, pois elas são elementos fundamentais para a gestão da empresa, ou seja, para a tomada de decisão por parte dos gestores, e isso pode mudar os rumos da empresa.

Para que as demonstrações contábeis sejam fidedignas e úteis para o sucesso da empresa, é indispensável que todo o processo contábil seja feito de forma correta. O processo contábil é o ciclo que ocorre entre a ocorrência, o registro e o processamento das operações financeiras realizadas em uma empresa.

O processo contábil é composto por algumas etapas, sendo estas:1. Elaboração do Livro diário.
2. Elaboração do Livro razão.
3. Compensação dos impostos.
4. Encerramento das contas de resultado.
5. Elaboração do Balancete de verificação.
6. Elaboração do Balanço Patrimonial.
7. Elaboração da Demonstração do Resultado do Exercício.

ATIVIDADE PROPOSTA:

Como as demonstrações ainda não foram elaboradas e nem assinadas, você, contador responsável na empresa Sol e Mar, resolveu fazer novamente todo o processo de escrituração.
Para isso, tem em mãos os fatos ocorridos no mês de março de 2023, conforme segue:

01/03 – Compra de expositores (móveis e utensílios), à vista, no valor de R$ 12.000,00. O pagamento foi feito com cartão de débito.
05/03 – Pagamento de despesa com energia elétrica referente ao mês de fevereiro, feito através de transferência bancária, no valor de R$ 1.300,00.
06/03 – Transferência de R$ 35.000,00 da conta corrente bancária da empresa para uma conta de aplicação financeira de liquidez imediata.
08/03 – Pagamento de despesa com aluguel, referente ao mês de fevereiro, feito através de transferência bancária, no valor de R$ 2.500,00.
11/03 – Compra a prazo de 400 biquínis para revenda, no valor de R$ 28,00 cada, para pagamento em 30 dias. Os impostos recuperáveis sobre a compra são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
11/03 – Pagamento de frete sobre a compra de mercadorias ocorrida no mesmo dia, no valor de R$ 350,00, feito à vista, por meio de transferência bancária. Sobre o valor do frete há incidência de 12% de ICMS.
13/03 – Venda a prazo, para recebimento em 60 dias, de 300 biquínis, no valor de R$ 55,00 cada. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.
16/03 – Venda de 120 biquínis, à vista, no valor de R$ 57,00 cada. O valor foi recebido por meio de transferência bancária. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.
17/03 – Devolução de 10 biquínis vendidos no dia 16/03. O cliente foi reembolsado por meio de transferência bancária.
22/03 – Empréstimo junto ao banco Ômega, no valor de R$ 80.000,00, para ser pago em 5 parcelas, a partir do mês de abril. Sabe-se que o banco cobrará juros no valor total de R$ 6.600,00 sobre esse empréstimo.
27/03 – Adiantamento de cliente no valor de R$ 2.000,00, recebido por meio de transferência bancária.
31/03 – Reconhecimento da depreciação dos bens imobilizados já pertencentes a empresa e referente aos novos adquiridos no mês de março, de acordo com as taxas definidas pela receita federal.

Sendo assim, tendo como base os fatos acima informados, pede-se:

*Contabilize no Livro Diário:
a) Fatos ocorridos durante o mês de março/2023;
b) Compensação dos impostos;
c) Encerramento das contas de resultado.

*Realize o preenchimento de:
d) Ficha de Controle de Estoques;
e) Razonetes;
f) Balancete de Verificação.

*Elabore as seguintes demonstrações referentes a março/2023:
g) Demonstração do Resultado do Exercício (DRE II);
h) Balanço Patrimonial (BP II).

Observações sobre a empresa Sol e Mar Ltda.:
– A empresa enquadra-se no regime tributário do Lucro Real, portanto deve-se reconhecer os impostos a recolher nas transações de venda e os impostos a recuperar nas transações de compra;
– A empresa utiliza o método Média Ponderada Móvel – MPM – para avaliação de seus estoques;
– Para a depreciação de seus imobilizados a empresa utiliza o Método de Depreciação das Quotas Constantes;
– Atente-se para o fato de que temos o Balanço Patrimonial do mês anterior (BP I), portanto os saldos de suas contas devem ser levados em consideração na elaboração dos razonetes e balancete (nestes o formulário já está preenchido com os saldos), assim como na elaboração da DRE II e BP II.

INFORMAÇÕES IMPORTANTES:
*Faça o download do arquivo “Formulário padrão MAPA – Cont. Intermediária”, disponível no Material da Disciplina;
​​*Assista ao vídeo explicativo gravado pela Professora;
*Siga as orientações expressas neste enunciado e no formulário de preenchimento da atividade;
*​Responda os campos solicitados no arquivo e atente-se as ABAS;
*Após o preenchimento do formulário, salve o arquivo no seu computador, anexe no campo indicado “Sua resposta”, clique em “Responder” e, posteriormente em “Finalizar o questionário”;
​ATENÇÃO: Ao anexar, certifique-se de que se trata do arquivo correto, pois após a finalização, não será possível reenviar a atividade ou realizar qualquer modificação no arquivo enviado.