A empresa Sapatos Ltda., iniciou suas atividades em março de X1. Segue abaixo os fatos contábeis da empresa desde sua constituição, até o final do período que analisaremos.

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MAPA – CCONT – CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA – 52_2024

CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS DA EMPRESA SAPATOS LTDA.
 
Como as empresas devem administrar e contabilizar as diversas operações que acontecem em seu dia a dia? 

De acordo com as normas de contabilidade, como os contadores das empresas devem proceder com as diversas operações que acontecem durante o mês?

Você já leu ou visualizou alguma norma contábil sobre como proceder nas operações diárias das empresas, tais como vendas, compras, etc.?

Todo contador deve saber quais são as regras para o processo de contabilização das operações das empresas de acordo com as normas e leis vigentes.

A contabilidade é essencial para registro e monitoramento das diversas operações que acontecem nas organizações e como essas informações são cruciais para ter uma gestão eficaz.


ATIVIDADE PROPOSTA:

A empresa Sapatos Ltda., iniciou suas atividades em março de X1. Segue abaixo os fatos contábeis da empresa desde sua constituição, até o final do período que analisaremos:
 
Fato 1 – 03/03/20X1 – Constituição do Capital Social da empresa Sapatos Ltda., no valor total de R$ 500.000,00. Os sócios MARCOS MENDES e JOANA LUIZA MENDES, tiveram uma subscrição de 50% para cada um.

Fato 2 – 03/03/20X1 – Integralização de capital pelos sócios referente ao Capital Social Subscrito da empresa Sapatos Ltda., da seguinte forma:
*Integralizado pelo Sócio MARCOS MENDES:

*Transferência bancária para o Banco TFG no valor total de R$ 224.880,00;
*Em equipamentos para a empresa, cfe. NF. de entrada n° 001, da própria empresa, tendo como emitente a sócio MARCOS MENDES:

05 – Computador Philco DTC2-P844W8 – Valor Total R$ 9.000,00
05 – Impressora Multifuncional Epson L355– Valor Total R$ 4.700,00
01 – Balcão caixa New Comac – Valor Total R$ 1.070,00
05 – Estante em MDF Comac – Valor Total R$ 2.600,00
05 – Balcão atendimento Comac – Valor Total R$ 2.650,00
02 – Escrivaninha Mesa Versátil – Valor Total R$ 1.220,00
04 – Cadeiras presidentes automática – Valor Total R$ 3.880,00

*Integralizado pela Sócia JOANA LUIZA MENDES:

*Transferência bancária para o Banco TFG no valor total de R$ 203.000,00;
*Em 1 carro UNO VIVACE 1.0 EVO FLEX 2P, chassi nº 9CWDA11KUY5000002, nota fiscal nº 1.150 emitida pela Fiat Brasil no Valor Total R$ 47.000,00.  
 

Fato 3 – 06/03/20X1 – Compra a prazo de 250 pares de sapatos masculinos para revenda no valor de R$ 140,00 cada, totalizando R$ 35.000,00. Impostos incidentes sobre a compra: 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.

Fato 4 – 06/03/20X1 – Pagamento realizado via Banco TFG, de frete no valor de R$ 700,00, referente à compra de sapatos masculinos realizada no dia 06/03. A operação tem a incidência de 12% de ICMS.

Fato 5 – 10/03/20X1 – Pagamento antecipado referente a dois meses de aluguel da loja, no valor total de R$ 5.000,00. O pagamento foi efetuado via transferência bancária do Banco TFG.

Fato 6 – 12/03/20X1 – Venda à vista, com transferência imediata para o Banco TFG, de 50 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 165,00 cada, totalizando R$ 8.250,00. Essa operação teve impostos incidentes sobre a venda: 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.

Fato 7 – 12/03/20X1 – Recebimento em devolução de 10 pares de sapatos masculinos no valor total R$ 1.650,00 que foram vendidos no dia 12/03/X1. O cliente foi reembolsado por meio de transferência bancária via Banco TFG.

Fato 8 – 20/03/20X1 – Adiantamento ao fornecedor no valor de R$ 5.040,00. Sendo o pagamento efetuado com cartão de débito.

Fato 9 – 21/03/20X1 – Compra de 30 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 140,00 cada par, totalizando R$ 5.040,00. O valor havia sido pago, antecipadamente, ao fornecedor, no dia 20/03/20X1. Impostos incidentes sobre a compra: 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.

Fato 10 – 25/03/20X1 – Venda a prazo de 80 pares de sapatos masculinos no valor de R$ 165,00 cada par, totalizando R$ 13.200,00. Essa operação teve impostos incidentes de: 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.

Fato 11 – 28/03/20X1 – Desconto de duplicata referente à venda do dia 25/03/X1. O Banco TFG descontou R$ 250,00 referentes a encargos financeiros, depositando R$ 12.950,00 na conta corrente da empresa.

Fato 12 – 31/03/20X1 – Apropriação da despesa com aluguel referente ao mês de março, no valor de R$ 2.500,00.

Fato 13 – 31/03/20X1 – Contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado (computadores e móveis e utensílios). Os computadores e periféricos tem vida útil de 5 anos, os móveis possuem vida útil de 10 anos, e o veículo vida útil de 5 anos.

Fato 14 – 31/03/20X1 – Fazer apuração (compensação) dos tributos: ICMS, PIS e COFINS.

Fato 15 – 31/03/20X1 – Após efetuar os lançamentos contábeis de todos os fatos contábeis, realizar o encerramento do exercício no livro diário para apurar o lucro ou prejuízo.  
Considerando os fatos apresentados, PEDE-SE:

a) Elaborar o LIVRO DIÁRIO com todos os registros (partidas dobradas/mistas) dos fatos contábeis da empresa;
b) Elaborar a FICHA DE ESTOQUE pelo critério do preço médio (também chamado de Média Ponderada Móvel, ou Custo Médio);
c) Elaborar os RAZONETES de todas as contas contábeis;
d) Elaborar o BALANCETE de Verificação;
e) Elaborar o BALANÇO PATRIMONIAL;
g) Elaborar a DRE – Demonstração de Resultado do Exercício.​

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